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FXの税金とは ── 利益が出たら確定申告

入門・用語 ／ 基礎

利益が出たら税金がかかります。国内FXのルールを、おおまかに押さえておきましょう(詳細は必ず公式・専門家で確認を)。

税率

国内の店頭FXの利益は申告分離課税で税率20.315%(所得税15%＋住民税5%＋復興特別所得税0.315%)。給与など他の所得と分けて計算します(2026年時点)。例:年間利益50万円なら税額は約10.2万円。利益がいくら大きくても税率は一定(累進ではない)のが特徴です。

確定申告の目安

会社員で給与以外の所得(FX利益など)が年20万円を超えると申告が必要、というのが一般的な目安(条件により異なる)。利益からは必要経費(取引手数料・関連書籍・セミナー・PC等の一部)を差し引けます。また同じ「先物取引に係る雑所得等」に区分される商品(CFD・商品先物など)とは損益通算が可能です。

損失の繰越(損した年こそ重要)

その年が損失でも、確定申告しておけば最大3年間、翌年以降の利益と相殺(繰越控除)できます。例:今年−30万円→申告→翌年+50万円なら、差引20万円分にだけ課税。損した年に申告しないと、この権利を捨てることになります。

使い手が気をつけること

• 利益は「決済して確定した分」だけが対象。含み益には課税されません(未決済は対象外)。
• スワップも利益。受け取ったスワップも課税対象に含まれます。
• 海外業者は税区分が違う(総合課税＝累進)ので、同じFXでも扱いが変わります。
• 取引報告書(年間損益)は業者サイトからダウンロードでき、申告に使います。

まとめ

国内FXは税率20.315%・分離課税で、年20万円超が申告目安。経費は引け、CFD等と損益通算でき、損失も申告すれば3年繰越。含み益は非課税・スワップは課税 ── 詳細は必ず公式・専門家で確認を。

本記事は教育目的の解説・検証であり、投資助言ではありません。投資は自己責任で。